केंद्र ने देश में अपनी आईटी सेवाओं पर कर लगाने के लिए एक समान लाभ मार्जिन निर्धारित करके विदेशी तकनीकी सेवा फर्मों और वैश्विक क्षमता केंद्रों (जीसीसी) की भारतीय इकाइयों के लिए लंबे समय से चली आ रही कर अनिश्चितता को समाप्त करने का प्रस्ताव दिया है।
रविवार को पेश किए गए 2026-27 के केंद्रीय बजट में, वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण ने कहा कि 15.5% का न्यूनतम लाभ मार्जिन प्राप्त करने वाली आईटी सेवा कंपनियों पर एक निश्चित कर लागू होगा, जो विभिन्न श्रेणियों की जगह लेगा जो विभिन्न कर उपचार को आकर्षित करती हैं और अक्सर विवादों को जन्म देती हैं।
इस बदलाव का उद्देश्य देश में बैक-एंड और प्रौद्योगिकी संचालन चलाने वाली कंपनियों को निश्चितता प्रदान करना और आगे के निवेश को प्रोत्साहित करना है।
“भारत सॉफ्टवेयर विकास सेवाओं, आईटी सक्षम सेवाओं, ज्ञान प्रक्रिया आउटसोर्सिंग सेवाओं और सॉफ्टवेयर विकास से संबंधित अनुबंध आर एंड डी सेवाओं में एक वैश्विक नेता है। ये व्यवसाय क्षेत्र एक-दूसरे के साथ काफी जुड़े हुए हैं। इन सभी सेवाओं को सभी के लिए लागू 15.5% के सामान्य सुरक्षित हार्बर मार्जिन के साथ सूचना प्रौद्योगिकी सेवाओं की एक ही श्रेणी में शामिल करने का प्रस्ताव है,” सीतारमण ने अपने बजट 2026 भाषण के हिस्से के रूप में कहा।
मंत्री ने कहा कि आईटी सेवाओं के लिए सुरक्षित बंदरगाह का लाभ उठाने की सीमा को भी 300 करोड़ रुपये से बढ़ाकर 2,000 करोड़ रुपये किया जा रहा है।
अतीत में, देश में जीसीसी पर कर लगाने को लेकर अस्पष्टता थी। मूल फर्म के लिए उनके द्वारा किए गए काम के आधार पर उन्हें तीन व्यापक बकेट में टैग किया गया था। इनमें आईटी सक्षम सेवाएं, ज्ञान प्रक्रिया आउटसोर्सिंग सेवाएं और सॉफ्टवेयर विकास से संबंधित अनुबंध अनुसंधान एवं विकास सेवाएं शामिल हैं। इनमें से प्रत्येक व्यापक क्षेत्र में संचालित होने वाले तकनीकी केंद्रों पर उनके द्वारा किए गए लाभ के आधार पर एक अलग कर दर लागू होती है।
“समय के साथ, सॉफ्टवेयर सक्षम कार्य, आर एंड डी सेवाओं के काम और आउटसोर्सिंग की परिभाषा बदल गई है। अतीत में, ये विवादास्पद होते थे और लंबे समय तक चलने वाली कर-संबंधी जांच को आकर्षित करते थे। यह बजट कर प्रक्रियाओं को स्पष्ट करके भारत में जीसीसी स्थापित करने की इच्छुक कंपनियों के लिए इसे स्पष्ट करता है,” ईवाई इंडिया में पार्टनर और जीसीसी कर नेता रितिका लोगाने गुप्ता ने कहा।
नया नियम कैसे काम करता है
एक यूएस-आधारित पिज्जा श्रृंखला पर विचार करें जो बिलिंग, आपूर्ति श्रृंखला प्रबंधन और कर्मचारी पेरोल जैसे आईटी-संबंधित कार्यों को संभालने के लिए बेंगलुरु में जीसीसी खोलती है। मान लीजिए कि इसके बेंगलुरु केंद्र से उन आईटी कार्यों को प्रबंधित करने की लागत है ₹100, जबकि जीसीसी अपनी मूल कंपनी से शुल्क लेती है ₹राजस्व में 120. नए ढांचे के तहत, जीसीसी पर अनुमानित लाभ पर कर लगाया जाएगा ₹15.5, भले ही यह अधिक लाभ की रिपोर्ट करता हो। इसी तरह, यदि जीसीसी रिपोर्ट करती है ₹राजस्व में 110, यह अनुमानित लाभ पर कर का भुगतान कर सकता है ₹15.5, हालांकि प्रीमियम के साथ।
कम से कम दो विशेषज्ञों ने कहा कि इस बदलाव से देश में जीसीसी निवेश बढ़ने की उम्मीद है।
“उन्नत ₹2,000 करोड़ की सीमा, स्वचालित नियम-आधारित अनुमोदन, सुरक्षित बंदरगाह की पांच साल की निरंतरता, और एकतरफा एपीए समयसीमा में तेजी से ऑडिट जोखिम, अनुपालन जटिलता और विवाद जोखिम में काफी कमी आती है, जिससे दीर्घकालिक लागत निश्चितता में सुधार होता है और भारत में उच्च मूल्य वाले वैश्विक क्षमता केंद्र संचालन के पैमाने को समर्थन मिलता है, ”गुप्ता ने कहा।
अग्रिम मूल्य निर्धारण समझौते, या एपीए, का अनिवार्य रूप से मतलब यह है कि जीसीसी जो कट-ऑफ लाभ तक नहीं कमाते हैं, वे कर अधिकारियों से पहले से ही कह सकते हैं कि वे उन पर निर्दिष्ट वर्षों के लिए अतिरिक्त कर न लगाएं।
सीतारमण ने कहा, “आईटी सेवाओं के लिए सेफ हार्बर को एक स्वचालित नियम-संचालित प्रक्रिया द्वारा अनुमोदित किया जाएगा, जिसमें कर अधिकारी को आवेदन की जांच करने और स्वीकार करने की आवश्यकता नहीं होगी। एक बार आईटी सेवा कंपनी द्वारा आवेदन करने के बाद, उसी सेफ हार्बर को अपनी पसंद के अनुसार 5 साल की अवधि तक जारी रखा जा सकता है।”
वित्त मंत्री ने कहा कि सुरक्षित बंदरगाह लाभ मार्जिन की रिपोर्ट करने के बारे में आश्वस्त नहीं होने वाली कंपनियां अब शीघ्र समय में एपीए की मांग कर सकती हैं
सीतारमण ने कहा, “आईटी सेवा कंपनियां जो अग्रिम मूल्य निर्धारण समझौता (एपीए) समाप्त करना चाहती हैं, उनके लिए मैं आईटी सेवाओं के लिए एकतरफा एपीए प्रक्रिया को तेज करने का प्रस्ताव करती हूं और इसे 2 साल की अवधि के भीतर समाप्त करने का प्रयास करती हूं। करदाता के अनुरोध पर 2 साल की अवधि को 6 महीने की अतिरिक्त अवधि के लिए बढ़ाया जा सकता है।”
गुप्ता ने इस कदम का स्वागत किया, क्योंकि यह पिछली प्रक्रियाओं की तुलना में अधिक स्पष्टता प्रदान करता है।
एक दूसरे विशेषज्ञ ने भी इसी तरह की राय व्यक्त करते हुए कहा कि कंपनियां अब महंगी मुकदमेबाजी से बच सकती हैं।
भारत के सर्वोच्च न्यायालय के वकील और कर कानूनों के विशेषज्ञ होमी पी. रानीना ने कहा, “यह कदम देश में परिचालन का विस्तार करने वाली वैश्विक कंपनियों के लिए निश्चितता पैदा करने के लिए किया गया था। कर संबंधी मुद्दे हमेशा उन कंपनियों के लिए बाधा के रूप में काम करेंगे क्योंकि वे मुकदमेबाजी को आकर्षित करेंगे, लेकिन अब सरलीकृत कर व्यवस्था लागू होने से स्पष्टता आ गई है।”
हालाँकि, एक तीसरे विशेषज्ञ ने कहा कि आईटी-संबंधित कार्यों के अंतर्गत वर्गीकृत नहीं किए गए कुछ कार्य सरकारी लाभों से वंचित रह जाते हैं।
सेफ हार्बर मार्जिन “भारत में जीसीसी में उच्च मूल्य वर्धित तकनीकी कार्यों को स्थानांतरित करने को और अधिक प्रोत्साहित करने की संभावना है, क्योंकि वे संभवतः सुरक्षित हार्बर सीमा के भीतर हो सकते हैं। एक एकीकृत आईटी/आईटीईएस बकेट बनाने से वर्तमान सुरक्षित हार्बर श्रेणियों के भीतर विभिन्न जीसीसी गतिविधियों को स्पष्ट रूप से वर्गीकृत करने में समस्या बिंदुओं को हल करने में मदद मिलती है, फिर भी कुछ उच्च मूल्य वाली रणनीतिक और ईएसजी गतिविधियां हो सकती हैं जो आईटी/आईटीईएस श्रेणी से बाहर आती हैं, जिसका इलाज देखा जाना बाकी है,” के पार्टनर मेयप्पन नागप्पन ने कहा। ट्राइलीगल में कर अभ्यास।
यह विकास ऐसे समय में हुआ है जब बड़ी कंपनियां कुशल प्रतिभा के प्रचुर भंडार के कारण भारत में तकनीकी केंद्र खोल रही हैं। वे या तो दुकान स्थापित करने के लिए किसी बुटीक फर्म के साथ साझेदारी कर सकते हैं या किसी बड़े आईटी सेवा प्रदाता के साथ साझेदारी कर सकते हैं।
आईटी उद्योग निकाय नैसकॉम के अनुसार, भारत वर्तमान में 1,760 से अधिक वैश्विक क्षमता केंद्रों (जीसीसी) की मेजबानी करता है, बेंगलुरु और हैदराबाद में 875 और 355 केंद्र हैं। जीसीसी निर्यात राजस्व में कम से कम $64.6 बिलियन उत्पन्न करते हैं, और नैसकॉम का अनुमान है कि मार्च 2030 तक यह संख्या बढ़कर 2,200 हो जाएगी, और बाज़ार का मूल्य $105 बिलियन होगा।
